在公司上班，难免会遇见需要出差的情况，出过差的人都知道，出差是吃力不讨好的事情，身心都疲惫。

更不要说对于那种市场销售部门的，出差便是家常便饭，一年200多天都在外面出差，国内各地奔波的，国外随地飞的。

不明其中真相的人也会羡慕，认为出差就是出去旅游，还能公费吃喝玩乐。

其实不然，出差就是工作的需要，去一个地方，就是去交付服务，去完成任务、解决问题、谈成事情的。

目标明确，心无旁骛。

虽然能顺带做很多事情，比如约人吃个饭，比如多看多思考，但不包括旅行。

/壹/

因公报销能无限制吗？

出去出差也好，或者为公司办事也好，在此过程中，难免会产生到费用，我们通常能做的就是先自己垫付，然后回公司再进行报销申请。

期间有哪些费用是我们可以报销的呢？在公司的章程规定中，都有注明，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：

01交通费：出差途中的车票、船票、机票等

02出差路上的油费、过路费、停车费等

03住宿费

04餐费

05市内交通费：目的地的公交、出租等费用

06杂费：行李托运、订票费等

上述费用基本都是可以取得发票的，过于零星的例如2块钱坐公交车、3块钱坐地铁、5块钱吃个路边摊早餐这种，可能有员工会觉得麻烦就不会特地去索取发票了。

所以，有些企业针对这种情况，以及为补偿员工不辞辛劳、千里奔波的辛苦，会额外提供差旅费补贴。

企业工作人员出差，所发放的差旅费津贴（补助/补贴）的性质是什么？要不要取得发票？这都是出差的萌新想知道的问题，不着急，我们一个个的来说。

有人会容易把补贴和报销两种弄混，其实出差报销和补贴不是一个意思。

出差补贴是提前给予员工的固定费用，用于覆盖出差期间的一些生活开支，无需提供具体的报销凭证。

出差报销是员工根据实际发生的差旅费用向公司提交报销申请，需要提供详细的费用明细和相关凭证。

报销并不是无限制的，企业的制度一般会设置报销限额，发票及凭证是必须要留存的，有的企业甚至会直接按多少钱一天，比如有些长期在项目所在地出差的员工，直接给补贴，比如300/天，包括所有交通、食宿费、杂费等费用；

那如果没有发票，我们还能不能报销？

首先，我们向公司财务申请报销，财务也是看发票为入账依据，但有的公司可能费用报销没有发票，向财务说明自己的实际情况后，是可以根据实际进行报销的。也可以通过自己的找领导，开具没有发票的证明，然后到财务进行报销。

附：

《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第二十八条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

/贰/

差旅费补贴的征税事项

面对公司发放的补贴，是否需要纳入出差员工的工资薪金缴纳个税？能不能在企业所得税税前扣除？

这都是经久不衰的问题，时不时就会有人来咨询，今天，小帅就把这几个补贴统一给大家梳理一遍，大家可以收藏+转发哦~

01

补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围？

不计入

按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入范畴有：

1、独生子女补贴；

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3、托儿补助费；

4、差旅费津贴、误餐补助。

以上几项不征税，所以，面对公司发放的补贴，我们不需要在缴纳个税了。

02

企业出差补助所得税前可以扣除吗？

 可以

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业员工出差通常都有出差补助（出差津贴），因为出差时比一般的正常坐班等要辛苦，因此出差补助（出差津贴）也是正常的支出，只要是真实发生的，与取得收入有关的、合理的支出，就可以税前扣除。

曾经小帅的会计朋友遇上过一个奇葩老板，小企业，但人却没有什么税务知识基础，在别人的告知下还是知道公司需要找个会计按时报税。

不知道从哪突然得知了差旅费的补贴不要缴税，非要问这个朋友，能不能把这个把员工的工资结构改成基础工资+补贴，这样是不是合理的避税了，不得不说这个老板还是很天真，非常“刑”。

当然，朋友也是认真的跟老板说，“国家税务不是摆设，关于每个公司都有标准的，超过的标准一样需要缴纳税的！”

她老板听到这翻话恍然大悟，直呼自己糊涂了，听说之后自己去报了一个财税班去学习了,不得不说，还有点格局的。

确实啊，补贴不是公司和个人避税的工具，出差补贴几百元合理，但1000元呢，10000万呢？

虽然税务总局、省及省以下税务机关都没有制定过关于差旅费津贴的标准，企业的差旅费津贴可以自己制定。

但是，在征税问题上，如果企业有不符合规定或者无正常理由的，税务也有权按其认定征税。

所以差旅补贴一定要合理化——合理补贴价格；标准化（制度化）——规章制度明确规定；关联化——与实际工作相符。

否则，仍然可能会被税务机关要求并入工资薪金缴纳个税。