引言
融资作为银行传统存贷汇业务之一,是一个很大的业务范畴,涉及到多个业务部门和科技系统。
以应收账款质押融资为例,笔者所在的银行里有多个部门提供该业务,每个部门都有自己独立的应收账款质押融资系统。n个烟囱式系统支撑同一业务的局面不仅导致科技系统重复建设,还带来服务冗余和信息孤岛等问题。
笔者作为科技人员,通过整理工作中接触到的业务需求,力图理清应收账款质押融资的本质,以不变应万变。本文结构如下:
1.融资,包括融资概念和融资公式
2.应收账款
3.应收账款质押融资,包括申请放款、应收账款回款、还款和区分回款和还款
1.融资
1.1 融资概念
融资不同于个人日常接触较多的信用贷、房贷,是对公领域的概念。借款人凭借银行认可的凭证申请资金或者等价物,银行审批通过后出账。具体来说:
- 借款人的借款用途一定要合理,凭证一定要真实且有价值,凭证包括押品、第三方的担保或者真实且被银行认可的贸易背景等
- 借款人申请的不一定是现金,出账种类包括流贷(现金)、票据、信用证和保函等
- 银行的审批大致涉及两方面,一方面是风险条线针对出账动作本身的审批,包括融资期限、利率、额度等;另一方面是具体的经营机构部门审批借款用途和借款凭证
- 最终会形成涉及借款人、银行或者第三方的正式合同
1.2 融资公式
融资公式f1
融资余额=押品价值+保证金
- 银行为了控制风险,一定要保证借出去的钱和收到的保证相匹配
- 简单的说保证包括押品和保证金,即物品和现金
- 押品一般会打折(乘以融资比例),作为银行认可的押品价值
- 保证金作为现金,起到风险缓释的作用
一切融资行为都围绕该公式运行。
2.应收账款
企业因为提供了商品、服务或者其它行为,而在未来某一天会收到一笔对应的钱,这笔钱就是应收账款。
举例来说,卖方出售一些商品给买方,双方签订购销合同,卖方开具发票,合同中约定买方拿到商品时不付款,而是在未来的某天向卖方付款,账户A作为收款账户,这样就形成了一笔应收账款。
这时候,卖方是没有拿到钱的,为了企业经营,卖方希望尽快将这笔应收账款变现,而且银行提供应收账款质押融资业务。
能证明这笔应收账款真实性的凭证很多,包括合同和发票等,但由于税务、会计上的制约,发票能更加真实的证明该笔应收账款。
3.应收账款质押融资
3.1 申请放款
卖方凭借购销合同和对应的发票去银行做应收账款质押融资,同时提供回款账户A,申请流贷。
银行的经营机构审核购销合同、发票,保证贸易融资真实性;风险条线审核流贷信息,审批通过后, 锁定回款来源——账户A作为还款来源,向卖方放款。
对应公式f1来说,这时保证金为0,融资金额=发票金额*质押率
3.2 应收账款回款
买方按照合同约定向账户A付款(即回款),回款可能是一笔也可能是多笔,银行根据回款金额核销发票(即减少质押的发票金额)。
有个很容易忽略的问题,银行为什么要核销发票?
回款的本质相当于保证金。对应公式f1来看,融资余额=核销后发票剩余的金额+回款金额,融资余额不变,保证金增加,故发票金额要相应减少。
3.3 还款
银行按照还款计划,定期扣减卖方账户A还贷款,直至贷款结清。
对应公式f1来看,融资余额=发票金额+扣减后的回款金额,还款使得保证金减少,发票金额不变,融资余额减少。
3.4 区分回款和还款
回款和还款是逻辑完全不同的行为
- 回款是买方和卖方之间的行为,与贷款无关。回款相当于增加保证金,融资余额不变,故减少押品价值。
- 还款的来源是回款,它减少了保证金,押品价值不变,融资余额减少