在经济下行期，不少企业经营困难，为了获得金融机构融资，制假造假动力很强，对金融从业人员来说，如何防假反假，也是前台营销和中后台审查审批的重中之重。
一.企业造假的主要形式
1. 财务造假
对财务数据进行美化甚至编造，应该是目前企业最常见的造假手段之一。由于财务报表是金融机构了解企业经营情况，识别判断客户最重要的途径，因此企业也有很强的动力对财务数据进行造假。企业造假的主要目标是利润表，通过多计收入、少计成本费用，来达到虚增利润的目的。
如何增加利润表中的销售收入，减少成本费用，企业也有自己的心得。如通过虚假交易、关联交易虚构销售收入，通过贸易业务虚增销售收入等；少计成本费用则通过少结转成本、少计提折旧、少提减值准备、已发生支出暂不入账以及费用资本化等；除此之外，还包括对已损失的资产长期挂账、制造非经常性损益等。为修饰利润表，还需要同时对资产负债表进行配合修饰。更恶劣的情形就是随意编造财务报表，完全脱离实际情况进行造假。
2.资金用途造假
企业通过虚构交易等手段，编造形式上的合理化资金用途，隐瞒实际的资金去向。常见的方式如：将流动资金贷款用于项目建设；将经营借款用于借新还旧，甚至归还股东借款；将有特定用途的资金用于资本市场投资，或监管明令禁止的用途；利用自身信用为关联方或第三方进行融资。
3.交易背景及凭证造假
企业通过虚假贸易或虚假凭证进行蒙骗时，主要通过虚假合同、假发票、假提单、假银行流水、假收货证明、假应收账款确认书等文书凭证，利用关联方或合作交易对手进行暗中关联交易或虚构交易。在整个交易流程中，或有相应的合谋贸易背景，或直接伪造虚构交易对手。除此之外，银行流水也是造假的重灾区，要么通过关联方或合作对手制造虚假的销售收入流水，要么直接制造假的银行对账单或篡改银行真实对账单。现在市面上一份量身定制的银行对账单，最低只需要2000元即可买到。这对金融机构的业务调查带来巨大挑战。
4.担保造假
通过伪造担保人信息，提供虚假的保证人财务报表，误导金融机构对保证人担保能力的考察等。常见的方式如联合中介评估机构恶意抬高押品价值，隐瞒押品权利瑕疵，或重复抵押、违规抵押、假冒共同权利人签字等。
5.资质造假
为达到金融机构对企业资质的要求，通过伪造公司证照、假冒有权人签字盖章、提供假证书、假批文、假权证等方式，满足金融机构风控的形式要求，以获得相应资金。
二.企业造假的原因
企业造假的原因有多种，都与信息不对称密切相关。
1.为取得金融机构的投融资资金，企业更愿意提供有利于自己的信息。
为达到目的，企业有动力去隐瞒真实情况，乃至提供虚假信息。金融机构之间信息分享不通畅，无论是银行、信托、基金、小贷公司乃至民间融资，企业的融资并未全部体现在央行征信系统当中，单个机构很难摸清企业总体融资情况，这为企业造假提供了一定的生存土壤。
2.企业经营情况普遍恶化，也是企业进行财务造假的部分原因。
在经济下行周期，不少企业的业绩下滑，很难从金融机构继续获得资金支持，为维持经营，或掩盖财务窟窿，而只能通过造假方式，借新债换旧债，以求延续企业的生命。
3.中介公司乃至金融机构内部从业人员对企业进行包装。
由于中介及从业人员对金融机构的政策制度比较熟悉，为达到业绩考核的要求或牟取私利，会对企业的材料进行包装粉饰，甚至指导企业造假，以求通过机构内部的风控审批。
三.如何识别造假
1. 常识分析
依靠常识进行判断，这是最简单的方法，但绝大部分人都没做到。知名国际做空机构浑水公司就认为，自己并不具有信息优势,之所以能够屡屡打假，主要便是善于使用“常识”。如著名的蓝田股份造假案中，公司对外宣称每亩鱼塘产值有3万元，而事实上同一区域的另一家上市公司，每亩产值不足1000元，而且该公司2000年主营业务收入184亿元，应收账款仅有857万，均违反常识；另一起著名的银广夏造假案中，该公司宣称需一次性购买上千吨原材料，而按存储空间计算，整个公司所有厂区都用作仓库也存放不下。
2. 行为分析
敏锐的观察力和分析能力，能够在企业的异常行为中，发现存在的问题。常见的企业异常行为有：企业主及管理层口径不一致，言辞闪烁，不愿配合金融机构调查；不愿提供企业的财报、流水、纳税申报表、水电单据等；公司人员流动率高，高管频繁离职；公司工位空置较多等。这都是异常信号。
3. 渠道信息交叉验证
通过将客户提供的材料与其他渠道获得的信息材料进行比对和交叉验证，能够最大程度降低信息不对称带来的风险。如查询全国企业信用信息公示系统，可核实企业信息、股东信息、抵质押登记、行政处罚等信息；查询全国法院被执行人信息查询系统，可核实企业及实际控制人失信被执行记录情况；登录证监会指定的信息披露网站，如巨潮资讯等，可以了解上市公司近期的重大事项及披露信息；登录政府相关部门网站，可核实企业资质、税务发票真伪、项目审批备案的合规情况；登录国土资源网、房管网、中登网等，可查询不动产、股权质押、应收账款质押等登记信息。
4. 大数据风控
现在市面上有很多新兴征信机构，能够利用多方数据渠道，运用数据挖掘技术和分析方法，开发出风险预警模型，能够用于识别企业经营异常、发现关联关系、资金流转异常、虚假交易等，对客户能够进行全方位分析和风险把控，这也成为金融机构风险识别的有效助力。
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