2024年2月9日，中国证监会开出了2024年第1号罚单，瑞华会计师事务所(下称瑞华所)因康得新造假案被罚没1783万元，会计师事务所项目违规问题引起广泛关注。
2024年2月尚未过完，已有24家会计师事务所因审计程序内部治理、质量控制和职业道德等方面不符合审计准则，而收到证证监会的监管罚单。其中，为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务的瑞华所被证监会没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元。3名签字会计师均被给予警告，合计被处以26万元罚款。
除瑞华所外，还有23家会计师事务所榜上有名，其中不乏国内著名大所，比如立信、天健、大华、致同、中兴华等知名会计师事务所。
以瑞华会计师事务所为例，证监会认为瑞华所等存在以下违法事实：1、经证监会另案查明，康得新2015年至2017年年度报告存在虚增收入、利润等虚假记载行为，而瑞华所为康得新2015年至2017年年报审计主审所，未能就上述事实出具相关意见，而均出具了标准无保留意见的审计报告。2，经查瑞华所2015年至2017年审计底稿，显示银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均为高风险科目，但在执行年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告与实际底稿不一致，存在虚假记载。证监会依据以上事实，性质、情节与社会危害程度，做出如下决定。第一、责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)改正,没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元；第二、给予江晓、邱志强警告，并分别处以10万元罚款；第三、给予郑龙兴警告，并处以6万元罚款。近年来瑞华所接连被监管机构处罚。2023年6月份，证监会披露的行政处罚决定书显示，瑞华所在航天通信年报审计中存在出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被证监会没收业务收入316.98万元，并处以633.96万元的罚款。两名签字注册会计师被分别处以10万元罚款。针对年报审计工作中存在的违规情形，监管轻则出具警示函，责令改正，重则处以罚款，并暂停业务开展。
值得注意的是，部分会计师事务所审计中独立性缺失。以中天华茂会计师事务所为例，该所在**财报审计过程中存在违反独立性的行为，在相关协议中约定了以出具无保留意见审计报告作为付款条件或付多少等严重违反独立性原则。1月19日，证监会在例行发布会上表示：“将对从事保荐承销、审计会计、法律、评级等证券服务的中介机构‘一案双查’，警示资本市场‘看门人’提高执业质量。
2024年24家会所被罚，瑞华所因康得新造假案被罚没1783万元
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