ID：内审师修行与实战

内审故事——“为啥还要再看一遍？”招标程序之间的勾稽关系

一、为啥还要再看一遍？

曾有一位采购部门的美女同事，萌萌地问：“你们已经把每项资料都审过一遍了，为什么还要连起来再看一次？”

当年的采购管理全在线下：采购申请、招标文件、投标文件、评标中标文件，都是纸质资料。

没有清单，都是分类堆在一起。

审计的第一步是按业务先后顺序，从一堆里面抽取一部分采购项，来查验这一步的业务程序是否有问题！

想要看完整的采购流程，需要前后串联来起，因档案管理不到位，想查验完整程序就比较麻烦。

哪怕只查一项采购，也必须从一堆堆资料（同一类资料堆在一起）之中分别翻出来，小美女是公司新人，平时工作除了小项的采购之外，还兼任采购部门的资料员。

她当然觉得这种整理，很费时间。

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二、美女负责的采购项

“美女，为什么报价的供应商，比入围的供应商要多？”

小美女看了看文件记录，想了一会儿说：“好像是领导说了，要参考一下其他供应商的报价，来评估一下真正的市场价格，我们就多找了几家报价！”

“难道这是询价式招标？”

“对呀对呀，就是这样的，我们又不知道市场价是怎么样的，多找几家，数据会更全面的！”小姑娘萌萌的眼睛，配着露出小虎牙，很可爱。

私营企业，招标程序也没那么严格，而且也不是大型采购，只是营销活动单位的采购，金额相对较小。

“这样耍人家供应商，不怕人家恼火？”

“有什么恼的？让他们报价是给他们机会，再说又不是不能中标？”理所当然的口气，让我们都不由怀疑美女同事说得很有道理！

这位女同事，刚入职不久，不是校招生，而是某副总裁的侄女，毕业后玩了一年才来上班，

上班也跟玩儿一样。

长的漂亮，嘴还甜，性格又萌，平时，很多男同事都宠她，大小事都会帮她做。

过了一会儿，不得不再询问她。

“为什么这家中标单位没有入围记录？”在另一项采购资料中发现：中标单位不在入围供应商名单之内。

这是明显的舞弊迹象啊。

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“人家上次不是说了嘛？领导想知道更多的市场价，我就多找到几家单位来报价，他的报价低，自然就中标了！”无辜的表情配着诺诺的声音，又是理所当然的常识。

“你不知道‘没入围却中标’是不对的？”

“有什么不对？网上能查到人家的牌子，人家也是一家大公司？”小姑娘嘟着嘴反驳，认为只要这家单位符合入围条件就行。

“你怎么知道这家单位有资格做我们的供应商？他都没有入围，如果是挂靠的呢？如果是野路子了呢？再说，没入围供应商参与报价本就不对，何况还中标了？”不得不严肃地和她讲，不然一直笑嘻嘻的。

“我跟领导说过了啊？他也说这家单位没问题！”

“把你们经理找来！”

“不用了吧？这就是最低价中标，能有什么问题啊？”她仿佛没意识到问题的严重性。

她经理来后，直接就承认了“中标单位确实没有办理入围手续！”

当我们要追究舞弊责任时，她经理说出了实话：“这家单位是那位副总裁推荐的（小姑娘的叔叔），他不好拒绝！我们查过这家单位的资料，达到了入围条件，只不过没办理入围手续！”

他的意思就是，可以说他们“入围手续不完整”，但不能说“违反采购程序，有舞弊嫌疑！”

“就算有舞弊风险，也是小姑娘叔叔主导的！”

小姑娘多次找到我们审计部门的上面领导，软磨硬泡，以自己刚入职，专业能力不够为理由，要求放过她这一回，不要提她的问题。

审计领导虽然有点儿心软，但还是将问题编入报告，只不过要求我们把问题写的委婉一些。

小美女后来转岗到了人事部门，从她性格来看，确实更适合做人力。

最起码，有人来面试时，看着她也养眼呐？

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三、注意系统性，注意业务之间的整体联系

不只是招采审计，其他任何一项审计，想要查出问题，尤其是管理方面的问题，都不能只看某一道手续或程序，最好是将前后业务看作一个整体，全部捋一遍。

比如招采过程中常见的，容易通过前后对比找到线索的有：

1.没入围，却参与投标和报价。

2.曾经的黑名单，又参与投标。

3.缺少第一轮报价，口头弃标，在最后一轮报价中又出现了。

4.中标单位与合同签订单位不是一家（经常的理由是改名字了，企业变更了，是同一个老板）。

5.合同签订单位，与实际付款单位不是一家。

6.抬标文件、投标记录与合同内的物料清单不一致。

7.同一家单位，前后报价的范围和内容不一致。

等等！

这些都需要对比不同的程序或文件才能看到，哪怕业务都信息化了，他们还可以通过“特批手续”来操作，如：申请没有入围单位参与投标。

所以，我们平时要多注意这类线索，才容易抓到鱼，您说呢？

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