本科主要讲解税法总论、增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法、城市维护建设税法、烟叶税法、关税法、船舶吨税法、资源税法、环境保护税法、城镇土地使用税法、耕地占用税法、房产税法、契税法、土地增值税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、国际税收税务管理实务、税收征收管理法、税务行政法制等内容。核心知识点如下：考证资料>>>请持续关注
知识点4 企业所得税法
[if !supportLists]1. [endif]征税对象所得来源地。销售货物：交易活动发生地；劳务：劳务发生地；转让不动产：不动产所在地转让动产：转让动产的企业或者机构、场所所在地；转让权益性投资资产：被投资企业所在地；股息红利：分配所得的企业所在地；利息、租金、特许权使用费：负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地。
[if !supportLists]2. [endif]居民企业税率。一般企业：25%；高新、技术先进型、西部鼓励、海南自贸港鼓励、第三方污染防治：15%；小型微利：20%。
[if !supportLists]3. [endif]非居民企业税率。未设机构、场所：10%；设机构、场所，所得有联系： 25%；设机构、场所，所得无联系：10%。
[if !supportLists]4. [endif]不征税收入。财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；专项用途财政性资金（条件）：成本费用不得扣除；从政府处取得的政府补助，税会差异：不征税收入+收入确认时间。
[if !supportLists]5. [endif]免税收入。国债利息收入免，转让差价征；股息、红利等权益性投资收益；非营利组织（条件）从事非营利性活动收入。
[if !supportLists]6. [endif]税前准予扣除项目。工资薪金、三项经费、保险费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、手续费及佣金、公益性捐赠支出、环保专项资金：提取可扣、劳动保护费、租赁。
[if !supportLists]7. [endif]不得税前扣除项目。向投资者支付的股息、红利；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；与生产经营活动无关的各种非广告赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；与取得收入无关的其他支出。
知识点5 个人所得税法
[if !supportLists]1. [endif]纳税人。居民纳税人（有住所或无住所但一个纳税年度累计满183）；非居民纳税人（无住所不居住或居住但一个纳税年度不满183）
[if !supportLists]2. [endif]应税项目。工资薪金所得、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。
[if !supportLists]3. [endif]扣除项目。基本费用扣除60000/年；专项扣除（3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗住房贷款利息和住房租金、婚养老人）；依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金、商业健康保险、个人养老金公益性捐赠）。
[if !supportLists]4. [endif]征收管理。自行申报纳税的情形和时限；纳税申报方式；扣缴义务人责任与义务；专项附加扣除资料留存5年。
知识点6 城市维护建设税法和烟叶税法
[if !supportLists]1. [endif]城市维护建设税纳税人。缴纳增值税、消费税的纳税人。
[if !supportLists]2. [endif]城市维护建设税税率。地区差别税率（市区：7%；县、镇：5%；其他：1%）。
[if !supportLists]3. [endif]教育费附加。征收率：3%；地方教育附加：2%；月销售额不超10万，免教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
[if !supportLists]4. [endif]烟叶税。纳税人（收购单位）；征税范围（晾晒烟叶、烤烟叶）；计税依据（实际支付的价款总额（含价外补贴）；应纳税额（收购价款X （1+10%）X20%）；纳税义务发生时间（收购当天）；纳税地点（烟叶收购地）；纳税期限（按月，月度终了15日内申报缴纳）。
知识点7 关税法和船舶吨税法
[if !supportLists]1. [endif]关税。征税对象（准允进出境的货物和物品）；纳税人（收发货人，所有人）；税率，税率适用海关接受申报进出口之日实施的税率。
[if !supportLists]2. [endif]进口关税完税价格。一般：起卸前；应计入6项，不计入6项；购货佣金不计入；保修费用计入；境内外技术培训及境外考察费用不计入；运费无法确定：正常运输成本审查确定；保费： （货价+运费） X3%；邮运进口：以邮费作运输及其相关费用、保险费。
[if !supportLists]3. [endif]国内关税应纳税额计算。进口环节已纳增值税国内可抵；境内运费进项可抵；城建及附加：进口不征、出口不退；进口自用车辆，车辆购置税计税价格同进口环节消费税计税价格。
[if !supportLists]4. [endif]关税法定减免税。关税税额在50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；在海关放行前损失的货物；在海关放行前遭受损坏的货物，按海关认定的受损程度减征。
[if !supportLists]5. [endif]关税强制执行。征收关税滞纳金：滞纳税额X 万分之五X滞纳天数；强制征收：自缴款期限届满之日起3个月仍未缴经海关关长批准，可采取强制扣缴、变价抵缴等。
[if !supportLists]6. [endif]关税退还。海关发现立即退还；纳税人自纳税之日起1年内，退还+银行同期活期存款利息；因品种或规格原因，原状复运进出境，1年内可退；已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，1年内可退。
[if !supportLists]7. [endif]船舶吨税法。定额税率，拖船和非机动驳船：相同净吨位船舶税率的50%计征税款：拖船：发动机功率每千瓦折合0。67吨。
知识点8 资源税法和环境保护税法
[if !supportLists]1. [endif]资源税税目。能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐；从价定率为主，从量定额为辅；可从量：地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水。
[if !supportLists]2. [endif]资源税计税依据。从价定率（全部价款，不含增）；从量定额（地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水；实际销量和白用于应纳税的应税产品数量）。
[if !supportLists]3. [endif]资源税征收管理。纳税地点为开采地或生产地。
[if !supportLists]4. [endif]水资源税。纳税人（直接取用地表水、地下水的单位和个人；注意不缴纳的情形）；定额税率；计税依据（般取用水：实际取用水量；采矿和工程建设：排水量；水力发电和火力发电贯流式：实际发电量）；注意税收减免。
[if !supportLists]5. [endif]环境保护税纳税人。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，注意不属于直排的情形。
[if !supportLists]6. [endif]环境保护税税目。大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
[if !supportLists]7. [endif]环境保护税税率。大气污染物、水污染物：幅度定额税率；固体废物、噪声《工业噪声）：定额税率。
[if !supportLists]8. [endif]环境保护税免税。农业生产（不包括规模化养殖）；流动污染源；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超标的；综合利用固体废物，符合标准。
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