正常报销(例子)
借:管理费用1500
应交税费-应交增值税-进项税额255
库存现金245
贷:其他应收款2000
1.月末结转损益
借:本年利润1500
贷:管理费用1500
2.年末结转本年利润
借:利润分配
贷:本年利润
3.有所得，计税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
4.挣了，提法盈
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积
5.结转利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
跨年调账
把管理费用科目换成以前年度损益调整
借:以前年度损益调整1500
应交税费-应交增值税-进项税额225
库存现金245
贷:其他应收款2000
1.不考虑税或汇算清缴之后
借:利润分配-未分配利润1500✘90%
盈余公积-法定盈余公积1500✘10%
贷:以前年度损益调整1500
2.考虑企业所得税(汇算清缴期内)
借:应交税费-应交企业所得税1500✘25%
贷:以前年度损益调整
税后，转销
借:利润分配-未分配利润1500✘75%✘90%
盈余公积-法定盈余公积1500✘75%✘10%
贷:以前年度损益调整1500✘75%
采购:(供应商)
货:(入库单)
借:存货类科目(周转材料(包装物、低值易耗品)原材料、在产品、库存商品(入库单))
票:(专票，普票)
应交税费-应交增值税-进贤税额
款
应交税费-应交增值税
贷:银行存款(回单/出账单)
应付账款(没给钱)
预付账款(先付钱)
应付票据 (复印件)
客户:
款:确定收入
借:银行存款(回单/进账单)
应收账款(没收到钱)
应收票据(复印件)
预收账款(先收到钱)
票:专票、普票、无票
贷:收入(主营业务收入、其他业务收入)
应交税费_应交增值税_销项税额(一般纳税人，专票)
应交税费-应交增值税(小规模)
货:结转成本:
借:成本(主营业务成本，其他业务成本)
贷:库存商品
货、票、款三流一致。
会计计量属性之一:公允价值→期末减值测试(1.没贬值2.减值(1.减值准备→不得转回2.账面VS可收回金额))
卖时:公允-税费
持有获得收益:未来现金流量现值
账面、公允、可收回金额三者熟高
减值时分录:借:资产减值损失
贷:国定资产减值准备
应交税费-应交增值税贷方有余额时，则做转出未交增值税，
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
会计科目:公允价值变动损益对应的
报表项目:公允价值变动变动收益
1.工资:当月工资当月计提；下月发工资
2.个税:当月发放上月工资，扣个税
3.社保:当月计提，当月缴纳，个人负担部分，于次月发工资时从工资中扣除。
看发票时
1.看票头(专票，普票)
2.购买方(一般纳税人看→前三行；小规模看→前两行)
3.税收分类编码
4.章不能压住金额
5.发票超八行附清单(清单必须是税控系统打印出来的.如果不是税控打印的不能税前扣除
劳保:据实扣除 专票(工资需要)个✘
福利14%除工资奖金外，(实物→公司；现金→个√)
