0.审计五要素

1. 认定/具体审计目标

2. 初步业务活动目的和内容

3. 审计前提条件

4. 总体审计策略内容

5. 报表层次重要性确定方法及选择基准示例（简答综合题）

6. 特定类别账户重要行的确定考虑因素及确定方法（简答题）

7. 实际执行重要性的考虑因素确定方法及具体运用（简答题）

8. 审计证据相关性测试方向（简答题综合题）

9. 使用被审单位信息时的考虑（简答高频考点）

10. 七类程序运用环节

11. 函证程序（简答综合高频考点，地毯式扫描）

12. 分析程序在风险评估阶段的具体运用（综合题）

13. 分析程序在实质性程序阶段运用注意可容忍差异额的界定（简答）

14. 货币单元抽样和传统抽样的优缺点

15. 信息技术一般控制的内容

16. 审计工作底稿包括不包括内容（简答）

17. 审计工作底稿的保存管理（简答）

18. 审计过程记录（识别特征、编制复核人员及执行日期要求，简答高频考点）

19. 审计工作底稿归档后的活动（简答高频考点）、工作底稿保存期限（简答）

20. 风险评估程序项目组讨论人员及讨论内容（综合题）

21. 了解被审单位及其环境行业状况（综合题）

22. 了解控制与控制测试的区别（简答题）

23. 内部控制5项内容、控制活动5项内容（准确记忆）

24. 财报层次总体应对措施

25. 控制测试程序类型的使用要求及局限性（简答）

26. 实质性程序结果对控制测试的影响（简答）

27. 以前获取的有关特别风险的审计证据的考虑（简答）

28. 实质性程序针对特别风险的应对措施（简答）

29. 细节测试方向（简答综合）

30. 实质性程序将期中获取审计证据合理延伸至期末的方法（简答）

31. 收入舞弊风险假定（简答高频考点）

32. 收入循环实质性分析程序（简答综合题考点）

33. 新收入准则了解

34. 收入方向测试、收入截止测试（简答综合必考点）

35. 应付账款是否计入了正确的会计期间、是否存在未入账的应付账款程序（多选简答考点）

36. 寻找未入账负债的测试程序 （多选简答考点）

37. 存货监盘（简答考点，地毯式扫描）监盘计划、监盘程序

38. 存货跌价准备测试（简答综合）成本与可变现净值孰低，原材料计价测试

39. 出纳员职责（简答高频考点）

40. 库存现金监盘要求（简答考点）

41. 银行账户完整性执行程序（简答）

42. 检查银行账户发生额（简答）银行对账单、银行余额调节表

43. 函证银行款项（简答高频）

44. 舞弊风险评估（询问管理层、综合题考点）

45. 舞弊三角模型（眼熟、多选题考点）

46. 管理层凌驾于控制之上舞弊风险的应对程序3项（简答综合高频考点）

47. 会计分录和其他调整测试步骤（简答题考点）

48. 待测试分录总体确定及测试总体的完整性程序（简答考点）

49. 对舞弊风险无法继续执行审计业务的情形及应对措施（简答考点）

50. 对违反法律法规的识别程序（简答考点第一第二类）

51. 对违反法律法规行为与治理层沟通（综合题）包括管理层违反法律法规情形

52. 注册会计师独立性沟通对象（综合题考点）

53. 注册会计师与治理层的6项沟通内容（准确记忆）

54. 沟通计划的审计范围和时间安排时，宜沟通和不宜沟通事项（多选、综合考点）

55. 各种事项与治理层的沟通形式、沟通记录（综合高频）

56. 注册会计师与管理层的沟通要求（综合题考点）

57. 接受委托前注册会计师与前任的沟通内容（综合题高频考点）

58. 注册会计师评价内审人员的审计工作是否足以实现审计目的（多选题、背记）

59. 内部审计人员工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生预期影响的考虑因素（多选、背记）

60. 确定专家的工作是否足以实现审计目的【多选题/综合题高频考点】

61. 重要组成部分定义及确定方法（简答必考，背记）

62. 集团财务报表审计重要性确定（各类重要性水平的制定方及制定要求，简答题必考）

63. 合并过程的控制测试要求（易考点、背记）

64. 了解组成部分注册会计师的内容（多选、简答考点）

65. 对组成部分注册会计师存在疑虑时的处理（多选、简答考点）

66. 注册会计师对组成部分执行的审计工作（对不同组成部分分别实施的审计程序、已执行审计工作但获取证据不充分、参与组成部分注会工作）（简答、综合必考点）

67. 会计估计重大错报风险应对程序4项（简答题）

68. 会计估计实施进一步审计程序以应对特别风险的程序（多选简答考点）

69. 会计估计评价错报方式（简答多选）

70. 关联方交易重大错报风险评估（简答）

71. 识别出超重关交易的应对措施（简答）

72. 持续经营假设了解的3方面（眼熟）

73. 持续经营假设超出管理层评估期间的事项或情况？识别出事项或情况时应追加的审计程序（简答多选）

74. 持续经营假设审计报告与结论（多选、简答）

75. 期初余额的具体审计程序（简答，流动性存货的程序比较重要）

76. 评价未更正错报（综合题考点/单项错报、分类错报、抵消错报、以前错报）

77. 总体复核审计工作底稿，项目合伙人复核内容、要求和记录（简答）

78. 项目质量控制复核人员时间范围

79. 书面声明性质（简答高频考点）

80. 管理层不提供要求的书面声明时应该采取的措施（多选简答）

81. 审计报告补充信息的列报（简答）

82. 关键审计事项披露要求（简答）

83. 如何描述关键审计事项（多选简答考点）

84. 对原始信息的考虑（多选简答考点）

85. 不沟通关键审计事项的情形（多选/简答考点）

86. 增加强调事项段的情形（简答/多选考点）

87. 增加其他事项段的情形

88. 对应数据的报告类型（简答题考点）

89. 比较财务报表的报告类型（简答题考点）

90. 内部控制审计控制测试时间安排（多选简答考点）

91. 控制测试发现偏差时的处理（简答考点）

92. 内部控制审计审计意见类型及无法表示意见沟通和说明（简答考点）

93. 内部控制审计强调事项段适用情形（多选简答）

94. 非财务报告内部控制重大缺陷沟通与说明（多选/简答考点）

95. 审计独立性全面了解（简答题）

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