ID：内审师修行与实战
内审故事——差旅费报销，趣事三五件！
一、制度规定，员工不能报销飞机票
法务部一同事向我抱怨：“财务不报销他的差旅费！”明显是求援来的，希望我能帮他说句话。
咋回事呢？公司规定：只有总经理以上级别出差才可以坐飞机，普通员工不行。
他因急事出差，且机票打折较多，只比坐高铁贵了10多元钱。
我问那名审票的会计：“把多出的10多元抹掉，剩下的给报销了不行吗？”
她坚定地说：“公司就是这么规定的，员工机票不给报销！”
我再问：“要是飞机票500元，高铁票600元，也只报高铁票？”
“是啊！公司怎么规定怎么来，我们财务只是审核，只按制度走，你可以找制定制度的部门说去，万一我给报了，你来审计时，说我审票不严怎么办？”
我哑口无言！
是啊，制度有制定，你说能怎么办？
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二、出差中的招待费
“出差是出差，招待是招待，你在出差中的招待费支出需要单独申报招待费，现在只能给你报销差旅费！”会计对着一位同事说。
原因很简单：出差申请单中，只有出差人的交通、住宿和餐费的申请，他实际出差中招待了一个客户，单次餐费过高。
按照规范：差旅是差旅，招待就是招待，财务人员并没有做错！
但是，一趟出差的差旅费花了3000多，其中餐费多出了一百多，还需要再单独申请招待费，确实费时费力！
制度是这样定的，税法也是这么定的！
可是，招待费比差旅费抵税抵得少啊！可以通融吗？仁者见仁吧！
三、在异地公司报销差旅费
会计规范：外单位人员的出差到我单位，差旅费可以报销，但不允许走差旅费，得走招待费。
集团对审计和法务这类服务于所有公司的人员规定：你们到哪里出差，为哪个公司办事，就在哪个公司报销费用。
很合理！
但是，法务去了异地公司出差，异地公司会计说：“你们的支出在我们这里是招待费，不能报销差旅费！”
都是集团旗下的，在集团公司报销就是差旅费，到其他单位报销就是招待费？
关键的问题是，招待费支出有预算限制，子公司不给你报销或推后几个月才报，这样好吗？
有审计人员提出来：“招待费只能抵扣60%，而差旅费可以全额抵税，为麻不走差旅费！”
人家怼了回来：“在我们自家城市的住宿交通，能算出差吗？”
地域问题，也能扯上！
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四、行程不对
曾经还遇到过一个较真儿的会计：“你出差申请的目的地不对，我就不给你报销！”
正常情况下，出差前需要先填写《出差申请单》，将目的地、乘坐工具、费用等写上。
费用只能多写，不能少写，一旦费用超标，就不给报销了。
问题是：临时更改目的地，也不给报销，必须重新补交一份出差申请！
还有就是：本来一趟火车就到站的，你中间转了几次车，费用超了，也不给报！
你说财务死板吧，人家也是为了控制费用和监管业务，要是灵活了，不就乱了吗？
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五、大聪明报销差旅费
一位做土地拓展的员工，去异地公司出差，主要是调查当地土地信息，这类出差自由度就大，他在异地公司报销了一大堆招待费用。
他出发时的火车票在异地公司报销，回来的火车票却在集团公司报销。
一共出差8天，中间跨一个周末，差旅费的报销标准含着周末时间，周末按加班算。
审计时，发现他在异地公司报销的餐费中有一张在另一座城市（旅游城市，不是出差目的地）的餐费票，就怀疑他借出差时间出去玩了。
一查不当紧，他实际出差时间只有四天，最后三天没在异地公司或附近（有住宿票和餐票为证），询问异地公司的人，也说他就呆了三四天，之后就走了。
他在集团报销的归程高铁票，则是三天后的。
他自以为分开报销，就没人关注出差时长问题了！
岂不知，聪明反被聪明误！
审计之所以关注到他，起始原因就是他在集团这边的差旅费：只有返程票，没有出发车票。
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